Quy định mới tính tiền sử dụng đất 2025 được ban hành theo Nghị định 291/2025/NĐ-CP của Chính phủ, sửa đổi, bổ sung các quy định về cách tính, miễn giảm và thu hồi tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất. Những thay đổi này giúp thống nhất việc thu tiền sử dụng đất, đảm bảo công bằng và minh bạch hơn cho hộ gia đình, cá nhân khi làm thủ tục cấp sổ đỏ.
– Nghị định số 103/2024/NĐ-CP ngày 30/7/2024 quy định về tiền sử dụng đất, tiền thuê đất;
– Nghị định số 104/2024/NĐ-CP ngày 31/7/2024 quy định về Quỹ phát triển đất.
Nghị định 291/2025/NĐ-CP có nhiều điểm sửa đổi quan trọng về cách tính tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất (GCN) và quy định mới về miễn, giảm tiền sử dụng đất.
2. Cách tính tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Theo quy định tại Điều 140 Luật Đất đai năm 2024, các trường hợp đang sử dụng đất được giao không đúng thẩm quyền nay được cấp Giấy chứng nhận sẽ áp dụng công thức tính tiền sử dụng đất theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 12 Nghị định 103/2024/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 291/2025/NĐ-CP).
a) Trường hợp không có giấy tờ chứng minh đã nộp tiền sử dụng đất
Tiền sử dụng đất phải nộp được tính theo công thức:
Tiền sử dụng đất = Diện tích đất được cấp GCN là đất ở × Giá đất ở tại Bảng giá đất × 70%
b) Trường hợp có giấy tờ chứng minh đã nộp tiền sử dụng đất
– Nếu đã nộp đủ tiền thì không phải nộp thêm.
– Nếu đã nộp một phần (thấp hơn mức thu theo quy định tại thời điểm nộp tiền), thì phần diện tích còn lại tính tiền sử dụng đất theo công thức tại điểm a), tại thời điểm nộp đủ hồ sơ hợp lệ đề nghị cấp GCN.
c) Đối với phần diện tích còn lại được công nhận là đất ở
Nếu được công nhận vào mục đích đất ở và cấp GCN thì thu tiền sử dụng đất bằng 100% giá đất ở tại Bảng giá đất tại thời điểm nộp đủ hồ sơ hợp lệ.
3. Quy định mới về miễn, giảm tiền sử dụng đất
Nghị định 291/2025/NĐ-CP cũng sửa đổi, bổ sung Điều 17 Nghị định 103/2024/NĐ-CP, làm rõ nguyên tắc miễn, giảm tiền sử dụng đất:
– Chỉ được miễn hoặc giảm một lần đối với diện tích trong hạn mức giao đất ở khi:
+ Nhà nước giao đất làm nhà ở;
+ Cho phép chuyển mục đích sang đất ở;
+ Hoặc công nhận mục đích đất ở theo pháp luật đất đai.
– Miễn, giảm cho hộ nghèo, người dân tộc thiểu số chỉ áp dụng khi sinh sống (thường trú) tại nơi có đất.
– Không áp dụng miễn, giảm đối với:
+ Đấu giá quyền sử dụng đất;
+ Dự án nhà ở thương mại (theo điểm a khoản 1 Điều 157 Luật Đất đai 2024).
Trường hợp giao đất tái định cư
Việc miễn, giảm tiền sử dụng đất được thực hiện theo Nghị định về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất. Đối với người phải di dời do nguy cơ đe dọa tính mạng hoặc không đủ điều kiện bồi thường, được áp dụng miễn, giảm theo Điều 18, 19 Nghị định 103/2024/NĐ-CP.
4. Thu hồi tiền sử dụng đất đã được miễn, giảm sai quy định
Nghị định 291/2025/NĐ-CP bổ sung quy định xử lý trường hợp phát hiện miễn, giảm không đúng quy định, cụ thể:
– Tiền sử dụng đất phải thu hồi được tính theo giá đất tại thời điểm tính tiền sử dụng đất cộng thêm khoản tương đương tiền chậm nộp.
– Nếu người sử dụng đất tự nguyện hoàn trả ưu đãi, thì số tiền thu hồi tính theo chính sách và giá đất tại thời điểm hoàn trả.
– Cơ quan có thẩm quyền miễn, giảm cũng là cơ quan có thẩm quyền thu hồi số tiền đã miễn, giảm.
– Cơ quan thuế phối hợp với cơ quan quản lý đất đai để xác định và thu số tiền phải hoàn trả.
Người có thẩm quyền giao đất theo Điều 123 Luật Đất đai 2024 là người quyết định miễn tiền sử dụng đất khi giao đất, cho phép chuyển mục đích hoặc công nhận quyền sử dụng đất.
Trong quyết định phải ghi rõ lý do miễn, diện tích được miễn, căn cứ pháp lý.
6. Hiệu lực thi hành
Tất cả các quy định tại Nghị định 291/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 06/11/2025. Các nội dung liên quan đến tính tiền sử dụng đất, miễn giảm, và thu hồi tiền sử dụng đất được thực hiện thống nhất theo Nghị định này và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính, Bộ Tài nguyên và Môi trường.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết về tính tiền sử dụng đất, hồ sơ cấp Giấy chứng nhận hoặc thủ tục miễn, giảm tiền sử dụng đất, vui lòng liên hệ: Luật Hà Châu – Chuyên tư vấn đất đai, nhà ở, thuế đất và cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
📞 Liên hệ ngay: 096 432 1234
THÔNG TIN LIÊN HỆ LUẬT HÀ CHÂU
📍 Trụ sở chính: Số 02H, đường Vũ Quang, phường Thành Sen, tỉnh Hà Tĩnh 📍 Chi nhánh Quảng Trị: Số 169 Lý Nam Đế, phường Đồng Hới, tỉnh Quảng Trị 📍 Chi nhánh Nghệ An: Số 88 Phạm Đình Toái, phường Vinh Phú, tỉnh Nghệ An
Quy định mới tính tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận 2025
Quy định mới tính tiền sử dụng đất 2025 được ban hành theo Nghị định 291/2025/NĐ-CP của Chính phủ, sửa đổi, bổ sung các quy định về cách tính, miễn giảm và thu hồi tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất. Những thay đổi này giúp thống nhất việc thu tiền sử dụng đất, đảm bảo công bằng và minh bạch hơn cho hộ gia đình, cá nhân khi làm thủ tục cấp sổ đỏ.
1. Căn cứ ban hành
Chính phủ đã ban hành Nghị định số 291/2025/NĐ-CP ngày 6/11/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của:
– Nghị định số 103/2024/NĐ-CP ngày 30/7/2024 quy định về tiền sử dụng đất, tiền thuê đất;
– Nghị định số 104/2024/NĐ-CP ngày 31/7/2024 quy định về Quỹ phát triển đất.
Nghị định 291/2025/NĐ-CP có nhiều điểm sửa đổi quan trọng về cách tính tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất (GCN) và quy định mới về miễn, giảm tiền sử dụng đất.
2. Cách tính tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Theo quy định tại Điều 140 Luật Đất đai năm 2024, các trường hợp đang sử dụng đất được giao không đúng thẩm quyền nay được cấp Giấy chứng nhận sẽ áp dụng công thức tính tiền sử dụng đất theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 12 Nghị định 103/2024/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 291/2025/NĐ-CP).
a) Trường hợp không có giấy tờ chứng minh đã nộp tiền sử dụng đất
Tiền sử dụng đất phải nộp được tính theo công thức:
b) Trường hợp có giấy tờ chứng minh đã nộp tiền sử dụng đất
– Nếu đã nộp đủ tiền thì không phải nộp thêm.
– Nếu đã nộp một phần (thấp hơn mức thu theo quy định tại thời điểm nộp tiền), thì phần diện tích còn lại tính tiền sử dụng đất theo công thức tại điểm a), tại thời điểm nộp đủ hồ sơ hợp lệ đề nghị cấp GCN.
c) Đối với phần diện tích còn lại được công nhận là đất ở
Nếu được công nhận vào mục đích đất ở và cấp GCN thì thu tiền sử dụng đất bằng 100% giá đất ở tại Bảng giá đất tại thời điểm nộp đủ hồ sơ hợp lệ.
3. Quy định mới về miễn, giảm tiền sử dụng đất
Nghị định 291/2025/NĐ-CP cũng sửa đổi, bổ sung Điều 17 Nghị định 103/2024/NĐ-CP, làm rõ nguyên tắc miễn, giảm tiền sử dụng đất:
– Chỉ được miễn hoặc giảm một lần đối với diện tích trong hạn mức giao đất ở khi:
+ Nhà nước giao đất làm nhà ở;
+ Cho phép chuyển mục đích sang đất ở;
+ Hoặc công nhận mục đích đất ở theo pháp luật đất đai.
– Miễn, giảm cho hộ nghèo, người dân tộc thiểu số chỉ áp dụng khi sinh sống (thường trú) tại nơi có đất.
– Không áp dụng miễn, giảm đối với:
+ Đấu giá quyền sử dụng đất;
+ Dự án nhà ở thương mại (theo điểm a khoản 1 Điều 157 Luật Đất đai 2024).
Trường hợp giao đất tái định cư
Việc miễn, giảm tiền sử dụng đất được thực hiện theo Nghị định về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất.
Đối với người phải di dời do nguy cơ đe dọa tính mạng hoặc không đủ điều kiện bồi thường, được áp dụng miễn, giảm theo Điều 18, 19 Nghị định 103/2024/NĐ-CP.
4. Thu hồi tiền sử dụng đất đã được miễn, giảm sai quy định
Nghị định 291/2025/NĐ-CP bổ sung quy định xử lý trường hợp phát hiện miễn, giảm không đúng quy định, cụ thể:
– Tiền sử dụng đất phải thu hồi được tính theo giá đất tại thời điểm tính tiền sử dụng đất cộng thêm khoản tương đương tiền chậm nộp.
– Nếu người sử dụng đất tự nguyện hoàn trả ưu đãi, thì số tiền thu hồi tính theo chính sách và giá đất tại thời điểm hoàn trả.
– Cơ quan có thẩm quyền miễn, giảm cũng là cơ quan có thẩm quyền thu hồi số tiền đã miễn, giảm.
– Cơ quan thuế phối hợp với cơ quan quản lý đất đai để xác định và thu số tiền phải hoàn trả.
5. Thẩm quyền quyết định miễn tiền sử dụng đất
Theo khoản 5 Điều 18 Nghị định 103/2024/NĐ-CP (được sửa đổi tại Nghị định 291/2025/NĐ-CP):
Trong quyết định phải ghi rõ lý do miễn, diện tích được miễn, căn cứ pháp lý.
6. Hiệu lực thi hành
Tất cả các quy định tại Nghị định 291/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 06/11/2025.
Các nội dung liên quan đến tính tiền sử dụng đất, miễn giảm, và thu hồi tiền sử dụng đất được thực hiện thống nhất theo Nghị định này và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính, Bộ Tài nguyên và Môi trường.
Xem thêm: Trình tự, thủ tục cấp đổi Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đã cấp
📞 Liên hệ tư vấn
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết về tính tiền sử dụng đất, hồ sơ cấp Giấy chứng nhận hoặc thủ tục miễn, giảm tiền sử dụng đất, vui lòng liên hệ:
Luật Hà Châu – Chuyên tư vấn đất đai, nhà ở, thuế đất và cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
📞 Liên hệ ngay: 096 432 1234
THÔNG TIN LIÊN HỆ LUẬT HÀ CHÂU
📍 Trụ sở chính: Số 02H, đường Vũ Quang, phường Thành Sen, tỉnh Hà Tĩnh
📍 Chi nhánh Quảng Trị: Số 169 Lý Nam Đế, phường Đồng Hới, tỉnh Quảng Trị
📍 Chi nhánh Nghệ An: Số 88 Phạm Đình Toái, phường Vinh Phú, tỉnh Nghệ An
📞 Hotline: 096 432 1234 | 083 569 1234 (ThS. LS Phan Văn Chiều)
📧 Email: luathachau@gmail.com
🌐 Website: luathachau.vn | luatsuquangbinh.vn | luatsuquangtri.net
📱 Fanpage: Luật Hà Châu – Luật Sư Tư Vấn Pháp Luật Trực Tuyến
🎥 YouTube: @luathachau_luatsuhatinh2269
🎵 TikTok: @luathachau4
#luatdatdai #luatsuChieu #luatsu #LuatsuHaTinh #LuatsuNgheAn #LuatsuQuangBinh #LuatsuQuangTri #TranhChapDatDai #LuatHaChau
Bài viết gần đây
Thông báo rút kinh nghiệm số 218/TB-VKSTC của VKSNDTC về tội “cố ý làm trái quy định của nhà nước về quản lý kinh tế gây hậu quả nghiêm trọng”
Tháng 12 9, 2025Hợp đồng miệng trong lao động: Những điều cần biết.
Tháng 12 9, 2025Công ty Cổ phần có bắt buộc phải thành lập ban kiểm soát không? Quy định và mức phạt mới nhất
Tháng 12 8, 2025Dự thảo Nghị định về kê khai, tính thuế, khấu trừ thuế của hộ kinh doanh từ 01/01/2026
Tháng 12 8, 2025Quyết định 299/QĐ-TANDTC 2025 – Điều chỉnh địa chỉ trụ sở Tòa án nhân dân năm 2025
Tháng 12 6, 2025