Từ ngày 01/6/2025, các hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần nắm rõ các quy định mới về thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025:

Hướng Dẫn Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Nhỏ Lẻ Từ 01/6/2025

1. Đối Tượng Áp Dụng

Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026

2. Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài được xác định dựa trên mức doanh thu ước tính hàng năm của hộ kinh doanh. Cụ thể:

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài.
• Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.

Lưu ý: Hộ kinh doanh mới thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài cho năm đầu tiên hoạt động.

3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực, dưới đây là quy định về cách tính thuế

3.1. Đối Với Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Dưới 200 Triệu Đồng/Năm

• Miễn thuế GTGT: Theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT từ ngày 01/01/2026 .

3.2. Đối Với Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Trên 200 Triệu Đồng/Năm

• Phương pháp tính thuế GTGT: Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
• Thuế suất: Tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh, thuế suất GTGT có thể là 5%, 8% hoặc 10%.
• Cách tính: Thuế GTGT = Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ x Thuế suất

Ví dụ: Nếu hộ kinh doanh có doanh thu 350 triệu đồng/năm và tỷ lệ thuế GTGT là 5%, số thuế phải nộp sẽ là 350.000.000 x 5% = 17.500.000 đồng.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

4.1. Đối Với Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Dưới 200 Triệu Đồng/Năm

• Miễn thuế TNCN: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN từ ngày 01/01/2026 .

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN.

4.2. Đối Với Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Trên 200 Triệu Đồng/Năm

• Phương pháp tính thuế TNCN: Áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ kinh doanh.
• Cách tính: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất theo biểu lũy tiến.

5. Quy định về tạm hoãn xuất cảnh

Từ ngày 01/01/2025, theo Luật Quản lý thuế sửa đổi, bổ sung, cá nhân, hộ kinh doanh có nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.

6. Thủ Tục Đăng Ký Thuế

• Đăng ký thuế ban đầu: Hộ kinh doanh cần đăng ký thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• Khai thuế định kỳ: Khai thuế GTGT và TNCN theo quý hoặc theo tháng, tùy thuộc vào mức doanh thu.
• Nộp thuế: Nộp thuế theo phương thức trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế.

Xem thêm: 03 điểm mới cần lưu ý về thủ tục hoàn thuế

Thông tin liên hệ

Quý khách hàng cần hỗ trợ vui lòng liên hệ cho chúng tôi theo cách thức sau:

• Số điện thoại: 096 432 1234
• Zalo : 096 432 1234
• Email: luathachau@gmail.com

Luật Hà Châu hỗ trợ tư vấn Miễn phí nên khách hàng hoàn toàn yên tâm. Chúng tôi chỉ thu phí thực hiện công việc cụ thể. Nếu quý khách hàng đang gặp phải những vướng mắc pháp lý, hãy liên hệ với chúng tôi

Hotline: 096 432 1234

CÔNG TY LUẬT HÀ CHÂU

Trụ sở chính: số 02H Vũ Quang, phường Trần Phú, Tp. Hà Tĩnh, tỉnh Hà Tĩnh.

Chi nhánh tại Quảng Bình: 169 Lý Nam Đế, phường Đồng Phú, Tp. Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình.

Chi nhánh tại Nghệ An: 88 Phạm Đình Toái, xã Nghi Phú, TP Vinh, tỉnh Nghệ An

☎ Điện thoại: 096.432.1234 (Ths. Luật sư Phan Văn Chiều)

📬 Mail: luathachau@gmail.com.

🌐 Website: luathachau.vn

✅ Tiktok: / luathachau4

#luatdoanhnghiep #tuvanphaply #luathachau #luatsutaiHaTinh #luatsuHaTinh #HaChaulawfirm #dichvuphaplytaiNgheAn #LuatHaChau #totung