Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 (riêng đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026). Một trong những nội dung được người nộp thuế đặc biệt quan tâm là các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bởi đây là cơ sở pháp lý quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế đúng – đủ – hợp pháp, đồng thời bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của cá nhân. Xem chi tiết danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ năm 2026 theo Luật Thuế TNCN 2025 dưới đây:

Danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026

Cụ thể:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản trong phạm vi gia đình

Luật Thuế TNCN 2025 tiếp tục miễn thuế đối với thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng, nhận thừa kế, nhận quà tặng là bất động sản giữa các chủ thể có quan hệ hôn nhân, huyết thống và nuôi dưỡng gần gũi trong gia đình, bao gồm vợ chồng; cha mẹ với con; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ vợ, cha mẹ chồng với con rể, con dâu; ông bà với cháu; anh chị em ruột với nhau.

Quy định này phản ánh rõ bản chất của các giao dịch mang tính chuyển dịch tài sản trong nội bộ gia đình, không nhằm mục đích sinh lợi thương mại.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân được miễn thuế trong trường hợp cá nhân chỉ sở hữu một nhà ở, đất ở tại Việt Nam. Đây là chính sách ổn định đời sống dân cư, tránh đánh thuế đối với nhu cầu chuyển dịch chỗ ở mang tính thiết yếu.

3. Thu nhập từ quyền sử dụng đất được Nhà nước giao

Cá nhân được Nhà nước giao đất phát sinh giá trị quyền sử dụng đất thì khoản thu nhập này không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.

4. Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và sản xuất muối

Luật tiếp tục bảo lưu chính sách miễn thuế đối với thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất trong lĩnh vực:

– Trồng trọt, chăn nuôi

– Trồng rừng, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản

– Sản xuất muối

Bao gồm cả thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân tham gia các mô hình liên kết sản xuất như “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất hoặc nuôi trồng thủy sản theo hợp đồng.

5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp

Thu nhập phát sinh từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất để sản xuất được miễn thuế thu nhập cá nhân, bảo đảm quyền lợi cho người sử dụng đất trong quá trình tổ chức lại sản xuất nông nghiệp.

6. Thu nhập từ lãi tiền gửi, trái phiếu và bảo hiểm nhân thọ

Các khoản thu nhập sau không tính thuế thu nhập cá nhân:

– Lãi trái phiếu Chính phủ

– Lãi trái phiếu chính quyền địa phương

– Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng

– Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

Chính sách này góp phần khuyến khích tiết kiệm, đầu tư an toàn và ổn định thị trường tài chính.

7. Thu nhập từ kiều hối

Toàn bộ khoản thu nhập từ kiều hối do cá nhân nhận được từ nước ngoài chuyển về không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.

8. Thu nhập từ tiền lương làm ban đêm, làm thêm giờ

Phần tiền lương, tiền công trả cho thời gian làm việc ban đêm, làm thêm giờ hoặc trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân, bảo đảm quyền lợi cho người lao động.

9. Thu nhập từ lương hưu và các quỹ hưu trí

Luật Thuế TNCN 2025 miễn thuế đối với tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả, cũng như các khoản thu nhập do quỹ hưu trí bổ sung và quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

10. Thu nhập từ học bổng

Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước hoặc từ các tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học đều không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

11. Thu nhập từ bồi thường và hỗ trợ

Các khoản thu nhập từ bồi thường bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật đều được miễn thuế.

12. Thu nhập từ hoạt động từ thiện, nhân đạo

Thu nhập cá nhân nhận được từ các tổ chức, quỹ từ thiện hợp pháp vì mục đích nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận, từ thiện được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.

13. Thu nhập trong lĩnh vực hàng hải và khai thác thủy sản xa bờ

Luật miễn thuế đối với tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu vận tải quốc tế, cũng như thu nhập của cá nhân là chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu và người lao động trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

14. Thu nhập gắn với giảm phát thải và tài chính xanh

Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon; thu nhập từ lãi trái phiếu xanh và từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành được miễn thuế thu nhập cá nhân, phù hợp định hướng phát triển bền vững.

15. Thu nhập từ khoa học, công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo

Luật Thuế TNCN 2025 không tính thuế đối với tiền lương, tiền công từ việc thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học khi kết quả được thương mại hóa; thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên trong các dự án khởi nghiệp sáng tạo và quỹ đầu tư mạo hiểm.

16. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc cho chương trình, dự án ODA không hoàn lại, cá nhân Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam và cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc đều được miễn thuế.

Cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

17. Thu nhập của chủ doanh nghiệp sau khi đã nộp thuế doanh nghiệp

Thu nhập của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp không tiếp tục tính thuế thu nhập cá nhân.

18. Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân

Luật Thuế TNCN 2025 không tính thuế đối với nhiều khoản phụ cấp, trợ cấp mang tính chất an sinh, chính sách, bao gồm:

+ Phụ cấp ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng – an ninh;

+ Phụ cấp độc hại – nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút;

+ Phụ cấp khu vực;

+Các khoản trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp thôi việc, mất việc làm và các khoản trợ cấp xã hội khác theo quy định của Chính phủ.

19. Thu nhập của cá nhân là chủ doanh nghiệp sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Ngoài ra, Luật Thuế TNCN 2025 quy định việc không tính thuế TNCN đối với các khoản phụ cấp sau đây: + Khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

+ Khoản phụ cấp quốc phòng, an ninh;

+ Khoản phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Khoản phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả;

+ Khoản trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

+ Khoản trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm;

+ Khoản trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định

Xem thêm: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Liên hệ tư vấn pháp lý – Công Ty Luật Hà Châu

Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn hỗ trợ pháp lý xin vui lòng liên hệ:

📞 Hotline: 096 432 1234
📧 Email: luathachau@gmail.com
🌐 Website: luathachau.vn | luatsuquangbinh.vn | luatsuquangtri.net

📍 Trụ sở chính: Số 02H, đường Vũ Quang, phường Thành Sen, tỉnh Hà Tĩnh
📍 Chi nhánh Quảng Trị: Số 169 Lý Nam Đế, phường Đồng Hới, tỉnh Quảng Trị
📍 Chi nhánh Nghệ An: Số 88 Phạm Đình Toái, phường Vinh Phú, tỉnh Nghệ An
📱 Fanpage: Luật Hà Châu – Luật Sư Tư Vấn Pháp Luật Trực Tuyến
🎥 YouTube: @luathachau_luatsuhatinh22